Налоговые вычеты с инвестиционной недвижимости

июнь 2011 г. Если вы владеете инвестиционным имуществом, то сейчас подходящее время начинать приводить в порядок вашу налоговую документацию, чтобы вы могли подать на получение налоговых вычетов за текущий финансовый год.

В этом году АТО (Австралийское налоговое управление) планирует контактировать с более чем 100,000 владельцами инвестиционной недвижимости по поводу поданных ими к списанию налоговых вычетов, поэтому если вы знаете, что разрешается и что не разрешается списывать, то и ваша налоговая декларация будет заполнена правильно.

Ниже приводятся некоторые советы, которые помогут Вам избежать дополнительных вопросов со стороны АТО:

Какие налоговые вычеты разрешается подавать немедленно?

• Проценты по займу на следующее:
- приобретение инвестиционной недвижимости или приобретение участка земли для строительства инвестиционной недвижимости
- приобретение амортизируемого имущества для инвестиционной недвижимости, например, кондиционер воздуха
- финансирование ремонта, например, веранды
- проведение ремонта и технического обслуживания или устранение повреждений недвижимости
• Ремонт части водостоков или окон, поврежденных во время бури
• Обслуживание сантехники, ремонт электроприборов или оборудования
• Затраты на подготовку арендного договора с квартиросъемщиком, и
• Затраты, связанные с выселением квартиросъемщика.

Какие налоговые вычеты разрешается подавать в течение ряда лет?

Разрешается списывать прочие затраты в течение ряда лет, включая стоимость амортизируемого имущества, усовершенствования кострукции и большинство затрат, связанных с займами.

Оборудование, которое является составной частью недвижимости, например, кухонные плиты, кондиционеры воздуха и системы горячего водоснабжения, могут быть списаны в течение ряда лет с учетом амортизации .

Также разрешается подавать налоговые вычеты по капитальным строительным работам (как правило, в течение 25 лет) и последующим усовершенствованиям, проведенными вами или предыдущим владельцем.

Ниже приводятся некоторые примеры затрат, списывать которые необходимо в течение ряда лет:
• Общая стоимость 'усовершенствования' вашего инвестиционного имущества.
• Замена какого-либо имущества, например, забора или постройки, кухонной плиты, кухонных шкафов или холодильника.
• Затраты, связанные с займами, такие как гербовый сбор, взымаемый с ипотеки, расходы по оформлению займа и расходы по проведению поиска по правовому титулу, которые взымает ваш кредитор.
Если общая сумма этих затрат и расходов не превышает в общей сложности $100, то разрешается списывать налоговые вычеты немедленно, в противном случае, их необходимо списывать, как правило, в течение либо пяти лет, либо в течение срока займа: принимается тот срок, который меньше.

Какие налоговые вычеты не разрешаются:
• Налоговые вычеты с инвестиционной недвижимости, которое на самом деле не сдается в аренду.
• Проценты на займ, который вы используете для приобретения дома, однако вы не пользуетесь этим домом, чтобы получать от него доход, или же если время от времени вы пользуетесь этой недвижимостью в личных целях.
• Расходы, связанные с займом, или проценты на ту часть займа, которую вы используете в личных целях, например, для приобретения нового автомобиля.
• Дорожные расходы в случае, если основной целью поездки является личный отдых.
• Гербовый сбор, взымаемый правительством штата/территории за передачу правового титула на недвижимость или долю владения недвижимостью на правах аренды.
• Страховые взносы, если согласно страховому полису ваш займ будет выплачен в случае вашей смерти, инвалидности или потери работы.
• Оплата услуг адвоката, предоставленных в связи с приобретением недвижимости и оформления документов по займу.

Ваша инвестиционная недвижимость пострадала в результате стихийного бедствия?

Если вы владеете инвестиционной недвижимостью, которая пострадала в результате недавнего стихийного бедствия, то, возможно, вы думаете над тем, как распорядиться вашей страховой выплатой или пособием, а также что вам разрешается списывать с налога, а что нет.

Недавно АТО (Австралийское налоговое управление) направило письма более чем 200.000 владельцам инвестиционной недвижимости в отношение того, какие у них имеются права и обязательства в случае, если их недвижимое имущество пострадало в результате стихийного бедствия.

В письме содержится полезный совет о том, какие расходы считаются идущими на оплату ремонта, что такое усовершенствования, что происходит в случае, если вы получаете страховую выплату, какие возникают налоговые последствия в случае, если амортизируемое имущество разрушено, и много другой информации.

Некоторые вопросы, которые вам, возможно, необходимо рассмотреть, включают в себя следующие:
• Списывание затрат на ремонт
• Замена имущества капитального характера, например, оборудования и мебели на кухне или ванной комнате
• Последствия в отношении затрат на перестройку и налога на прирост капитала (CGT) в случае, если недвижимость разрушена
• Обращение со страховыми компенсационными выплатами с точки зрения налогообложения, и
• Ведение учетной документации.

Что происходит после продажи инвестиционной недвижимости?

Если вы продали инвестиционную недвижимость в 2010-2011 финансовом году, то у вас может возникнуть прирост или потеря капитала, причем данные об этом вам необходимо включить в вашу налоговую декларацию, за исключением тех случаев, если эта недвижимость была приобретена до 20 сентября 1985 г.

Если вы приобрели недвижимость до 20 сентября 1985, а затем провели ряд усовершенствований капитального характера после этой даты , то у вас также может возникнуть прирост или потеря капитала.

Для того, чтобы выяснить, получили ли Вы ли прирост капитала при владении вашей инвестиционной недвижимости, посетите вебсайт www.ato.gov.au/rental для получения дополнительной информации.

Дополнительная информация

На вебсайте ATO www.ato.gov.au/rental имеется подробная информация о том, что разрешается и что не разрешается списывать в отношении инвестиционной недвижимости, включая недвижимость, пострадавшую в результате стихийного бедствия.

Если вы желаете поговорить с работником ATO в отношении налоговых вычетов по инвестиционной недвижимости, позвоните по телефону 13 28 61.