Остается всего 1.5 месяца до истечения срока подачи декларации по налогу на доходы (Individual Tax return). В этой связи мне хотелось бы напомнить об изменениях в заполнении налоговой декларации за 2014 год.
Расходы на автомобиль, связанные с работой (D1 Work-related car expenses)
Одним из самых распространенных методов расчета расходов на автомобиль является метод «Центы за километр» (Cents per kilometer). Этот метод удобен своей простотой, так как не требует наличия письменных подтверждений расходов на автомобиль. Налогоплательщику достаточно умножить количество километров на соответствующую ставку в зависимости от объема двигателя автомобиля.
В этом году ставки по этому методу выросли, что дает вам возможность списать расходы на автомобиль в большем размере. Актуальная таблица ставок приведена ниже:
Обычный двигатель Роторный двигатель Центы за километр
1.6 литра или меньше 800 куб.см или меньше $0.65
Свыше 1.6 литра, 801 – 1,300 куб.см $0.76
но меньше 2.6 литра
Свыше 2.6 литра Свыше 1,300 куб.см $0.77
Не забывайте, что максимальная дистанция, которую вы можете использовать в своих расчетах по методу «Центы за километр», составляет 5,000 км, даже если в действительности вы проехали больше.
Возмещение медицинских расходов (T6 Total net medical expenses)
Правительство Австралии в прошлом году объявило о постепенном прекращении возмещения медицинских расходов налогоплательщикам. В этой связи, в этом году вы можете возместить медицинские расходы, только если вы возмещали их в своей налоговой декларации за 2013 год. Также был немного увеличен порог, сверх которого возмещаются медицинские расходы. В этом году порог составляет $2,162 ($5,100 для высоких заработков).
Следующий 2015 год будет последним годом возмещения медицинских расходов в рамках налоговых деклараций. И снова, возместить медицинские расходы можно будет, только если вы возмещали их в 2014 году. Данные ограничения не распространяются на налогоплательщиков, ухаживающих за инвалидами и пожилыми людьми, для них срок действия возмещения продлен до 2019 года.
Декларация доходов, полученных от Centrelink
Пособия и другие выплаты, полученные от Centrelink, также должны быть задекларированы в вашей налоговой декларации. С этого года Centrelink более не высылает по почте сводку выплат (PAYG Payment Summary). Ваш налоговый консультант сможет получить необходимую для заполнения декларации информацию напрямую из АТО, в качестве альтернативы вы можете самостоятельно войти в свой личный кабинет на сайте Centrelink и скачать оттуда копию сводки.
Смена имени или фамилии
Если вы изменили свое имя или фамилию в течение года, вы больше не можете уведомить об этом Австралийскую Налоговую Службу (ATO) с помощью налоговой декларации, как это было возможно прежде. Вам нужно уведомить АТО об изменении своих данных до подачи налоговой декларации.
В большинстве случаев, вы сможете сделать это, позвонив в АТО по единому телефону 13 28 61 и попросив перевести ваш звонок в отдел ‘Personal Tax Enquiries’. В качестве альтернативы вы можете скачать и заполнить специальную форму Nat 2817 с сайта АТО https://www.ato.gov.au/Individuals/Ind/Change-of-details-for-individuals/
Проверка сданных налоговых деклараций
ATO также объявила, что в отличие от предыдущих лет, они не будут ограничивать круг проверяемых деклараций списком определенных профессий. Вместо этого повышенное внимание будет уделено определенным категориям расходов, связанных с работой и указанных в декларациях, в том числе:
Командировкам с ночевкой;
Перевозкам громоздких инструментов и оборудования;
Связанной с работой пропорции использования компьютеров, телефонов и других электронных устройств.
То, что АТО сосредоточит свое внимание на указанных областях, делает как никогда важным ведение дневника или других записей, подтверждающих использование по работе компьютеров, мобильных телефонов и пр. Такой дневник нужно вести всего 4 недели, чтобы выполнить требование АТО по подтверждению произведенных расходов. На основании дневника вы сможете точно рассчитать процент рабочих расходов и надежно защитить себя в случае проверки со стороны АТО.
Что не изменилось, но осталось по-прежнему важным
Подтверждение расходов, связанных с работой
Напоминаю, что если сумма предъявленных вами расходов, связанных с работой (Work-related expenses), превысила $300, то вы должны быть готовы подтвердить каждый из этих расходов письменным доказательством. Обычно это чек (receipt), счет (invoice) или аналогичные документы. Важно также помнить, что подтверждающие документы нужно хранить в течение 5 лет с 31 октября или даты подачи налоговой декларации, в зависимости от того, что наступит позднее. Ведь ATO имеет право проверить вашу налоговую декларацию в течение 5 лет с момента ее подачи и запросить от вас документы, подтверждающие произведенные вами расходы.
Декларирование доходов, полученных зарубежом
Если вы являетесь гражданином Австралии (Australian citizen) или постоянным резидентом (permanent resident), то в абсолютном большинстве случаев весь ваш доход, независимо от страны, в которой он получен, подлежит декларированию и облагается налогом в Австралии.
Например, если говорить о России, то декларированию подлежат следующие доходы:
Доход от сдачи в аренду квартиры в России
Проценты, полученные по вкладу в Российском банке
Доход от продажи недвижимости в России
Пенсия
Даже если вы уплатили в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ), все равно все подобные доходы должны быть указаны в вашей налоговой декларации.
Кроме того, если вы просто владеете в России (или любой другой стране мира) активами стоимостью более $50,000 (например, на вас оформлена квартира рыночной стоимостью 2 млн.рублей), вы должны указать факт владения в вашей налоговой декларации.
Кто-то может попытаться скрыть свои зарубежные доходы, но не стоит забывать, что это не только аморально, но и преступно. Австралийская налоговая служба принимает серьезные усилия по поиску и выявлению незадекларированных зарубежных доходов, и подходит к нарушителям со всей строгостью Австралийского закона. Более подробно об этом вы можете прочитать в опубликованной недавно на нашем сайте официальной информации от ATO http://unification.com.au/articles/read/2420/
Автор – налоговый консультант, сотрудник центрального Мельбурнского офиса компании H&R Block
